Wilfried Mannek: Musthaves im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht

Von der Systematik der Erbanfallsteuer bis zu den feinen Stellschrauben der Gestaltungspraxis führt dieses Skript kompakt und praxisnah durch die zentralen Tatbestände des ErbStG. Es erläutert den Erwerb von Todes wegen mit dem oft unterschätzten Primat der Erbquote, den Pflichtteil als Nachlassverbindlichkeit samt Konfusions- und Verjährungsproblematik (BFH II R 17/16), die güterrechtlichen Gestaltungen (Zugewinnausgleich, Güterstandsschaukel, § 5 ErbStG nach JStG 2020) sowie Schenkungen unter Lebenden, gemischte Schenkungen und zinsverbilligte Darlehen (BFH II R 20/22).

Schwerpunkte bilden ferner die praxiskritischen Steuerbefreiungen – Familienheim mit Nachversteuerung und Drittstaatenöffnung (EuGH C-670/21), vermietete Wohnimmobilien (§ 13d ErbStG) – und die neugefasste Schuldenkürzungssystematik des § 10 Abs. 6 ErbStG (JStG 2020 und 2024).

Das Erbschaftsteuerrecht befindet sich derzeit in Bewegung: Die Verfassungsklage Bayerns, die jüngste höchstrichterliche Rechtsprechung und die Gesetzesänderungen durch das JStG 2024 können die Rahmenbedingungen spürbar verschieben. Das Skript greift diese Entwicklungen auf und verknüpft Gesetzeslage, BFH-Judikatur und Verwaltungserlasse mit konkreten Rechenbeispielen.

Inhalt

A. Allgemeines

B. Erwerb von Todes wegen

C. Pflichtteil als Nachlassverbindlichkeit

D. Vertrag zugunsten Dritter

E. Güterstände

F. Schenkungen unter Lebenden

G. Zweckzuwendungen (§ 8 ErbStG)

H. Steuerpflichtiger Erwerb

I. Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs

J. Steuerbefreiungen

K. Schulden bei der Ermittlung des Nachlasses: Abzug von Nachlassverbindlichkeiten

L. JStG 2020 – Neufassung § 10 Abs. 6 ErbstG

M. Ausgewählte praxisrelevante Aspekte

Umfang

55 Seiten